Knjigovodstvo za firme i paušalce: kompletan vodič

Ukratko: knjigovodstvo obuhvata vođenje poslovnih evidencija i ispunjavanje poreskih obaveza firme, od fakturisanja i obračuna poreza i doprinosa do prijava i godišnjih izveštaja. Obim posla zavisi od forme firme: paušalac ima najjednostavnije obaveze, a DOO u sistemu PDV-a vodi puno knjigovodstvo. Ovaj vodič povezuje sve ključne teme, od izbora forme i šifre delatnosti, preko PDV-a i e-faktura, do cene knjigovodstva i izbora knjigovođe, uz upućivanje na detaljne tekstove za svaku oblast.

Šta je knjigovodstvo i ko ga vodi

Knjigovodstvo je evidentiranje poslovnih promena i obračun poreza i doprinosa. Svaka firma ima neki oblik te obaveze, ali se obim razlikuje. Paušalac ne vodi poslovne knjige u punom obimu, već plaća fiksni mesečni porez, dok preduzetnik na knjigama i DOO vode kompletne evidencije i sastavljaju izveštaje. Iako paušalac formalno može deo posla sam, gotovo sve firme angažuju knjigovođu, jer greške u prijavama nose kazne veće od cene usluge.

Forma firme i izbor pri osnivanju

Prvi korak je izbor forme: paušalac, preduzetnik na knjigama ili DOO. Od toga zavise i porez i obim knjigovodstva. Poređenje sa svim troškovima dato je u vodiču o paušalcu i DOO, a sam postupak otvaranja u tekstu o registraciji firme. Pri osnivanju se bira i šifra delatnosti, o čemu više ima u šifarniku delatnosti, a za paušalce posebno u vodiču o dozvoljenim šiframa za paušalca.

Porezi i doprinosi

Bez obzira na formu, firma plaća poreze i doprinose. Paušalac plaća fiksni paušalni porez i doprinose, a preduzetnik i DOO porez na stvarni rezultat poslovanja. Kako se doprinosi obračunavaju i na koju osnovicu, objašnjeno je u vodiču o doprinosima za samostalce. Firme koje vode knjige podnose i godišnju poresku prijavu, opisanu u tekstu o godišnjoj poreskoj prijavi. Firme koje poseduju nepokretnosti plaćaju i porez na imovinu, a kod DOO se na isplatu dobiti vlasnicima plaća porez na dividendu.

PDV: ulazak, prijava i izlazak

Najveća prekretnica u knjigovodstvu je ulazak u sistem PDV-a, koji nastupa kada promet pređe 8 miliona dinara ili dobrovoljno. Tada se knjigovodstvo znatno komplikuje. Kada i kako se ulazi u PDV, objašnjeno je u vodiču o ulasku u sistem PDV-a, kako se podnosi PDV prijava u tekstu o PDV prijavi, a kako se izlazi iz sistema u vodiču o brisanju iz PDV evidencije.

Fakturisanje i e-fakture

Svaki promet prema firmama prati faktura. Šta faktura mora da sadrži i kako se izdaje, sa primerom, objašnjeno je u vodiču o izdavanju fakture. PDV obveznici fakture izdaju isključivo elektronski, kroz Sistem elektronskih faktura. Kako se prelazi na e-fakture i registruje na SEF, dato je u vodiču o prelasku na e-fakture, a pun pregled obaveza, rokova i kazni u tekstu o e-fakturama i SEF obavezama. Za promet na malo prema građanima umesto e-fakture izdaje se fiskalni račun, o čemu više ima u vodiču o fiskalnim kasama i fiskalizaciji.

Cena knjigovodstva i izbor knjigovođe

Cena knjigovodstva zavisi od forme firme, PDV statusa, broja faktura i zaposlenih. Pregled cena po formi dat je u vodiču o ceni knjigovodstva, a posebno za paušalca u tekstu o ceni knjigovodstva za paušalca. Proverene knjigovodstvene agencije po gradu i delatnosti možeš naći u Feruvi imeniku knjigovođa.

Promene tokom poslovanja

Knjigovodstvo prati i promene tokom života firme: promenu šifre delatnosti, sedišta ili podataka u APR-u, kao i pauzu ili gašenje. O promeni delatnosti ima više u vodiču o promeni šifre delatnosti, a o privremenom prekidu rada paušalca u tekstu o privremenoj odjavi paušalca. Za sve te korake knjigovođa priprema dokumentaciju i obračune.

Poređenje formi po obimu knjigovodstva

Tri osnovne forme se razlikuju po tome koliko knjigovodstva nose. Sledeća tabela daje brz pregled.

Što je forma složenija, to je veći obim knjigovodstva i, po pravilu, viša cena vođenja. Detaljno poređenje sa svim troškovima dato je u vodiču o paušalcu i DOO.

Poreski kalendar i rokovi

Knjigovodstvo prati i rokove za prijave i uplate, čije propuštanje nosi kamate i kazne. Najvažniji redovni rokovi su sledeći.

Za firme u sistemu PDV-a najvažnije je da PDV prijava bude predata i porez uplaćen na vreme, o čemu više ima u vodiču o PDV prijavi. Godišnju poresku prijavu i izveštaje obrađuje vodič o godišnjoj poreskoj prijavi. Firme koje poseduju nepokretnosti plaćaju i porez na imovinu, a kod DOO se na isplatu dobiti vlasnicima plaća porez na dividendu.

Najčešće greške firmi

• Nenadgledani prelazak praga za PDV. Promet preko 8 miliona dinara automatski uvodi firmu u PDV, pa propušteno praćenje vodi do kašnjenja i kazni.
• Kašnjenje sa prijavama. Propušteni rokovi za PDV, zarade ili paušalni porez nose kamate i prekršajne kazne.
• Neuredna dokumentacija. Nedostavljene fakture i izvodi otežavaju knjiženje i dižu cenu usluge.
• Pogrešna pretežna šifra delatnosti. Šifra utiče na pravo na paušal i na obaveze, o čemu ima više u vodiču o šiframa delatnosti.
• Ignorisanje e-faktura. PDV obveznik mora da izdaje fakture kroz SEF, papirna faktura ne važi.

Kako da počneš

Ako tek otvaraš firmu, redosled je jasan: izaberi formu i šifru delatnosti, registruj firmu u APR-u, dogovori knjigovođu i, ako ulaziš u PDV, pređi na e-fakture. Ako već posluješ, vredi povremeno proveriti da li je forma i dalje najpovoljnija i da li si blizu praga za PDV. Svaki od ovih koraka detaljno je objašnjen u povezanim vodičima iznad.