E-fakture i SEF u Srbiji 2026: obaveze, kazne, e-otpremnice
Od 1. januara 2026 e-otpremnice obavezne, od 1. aprila interne fakture u SEF. PDV obveznici, paušalci, javni sektor: ko mora, kako se registrovati, kazne za neispunjavanje obaveza.
Sadržaj
Ukratko: SEF (Sistem elektronskih faktura) je obavezan za sve PDV obveznike, javni sektor, i sve firme koje rade sa javnim sektorom. Od 1. januara 2026, elektronske otpremnice postaju obavezne za promet robe. Od 1. aprila 2026, interne fakture moraju se obrađivati kroz SEF, i Poreska uprava uvodi prethodno popunjene PDV prijave. Kazne za neispunjavanje: pravna lica 200.000 do 2.000.000 RSD, preduzetnici 50.000 do 500.000 RSD.
Šta je SEF i e-faktura
SEF (Sistem elektronskih faktura) je državni portal na adresi efaktura.gov.rs kroz koji firme obavezno razmenjuju fakture u digitalnom formatu sa drugim firmama i javnim sektorom. Sistem je upravljan od Ministarstva finansija i Poreske uprave.
E-faktura je strukturirani XML dokument u UBL formatu (Universal Business Language), koji sadrži sve poreske i poslovne informacije. Razmena ide u realnom vremenu, sa potvrdom prijema, i automatski se evidentira kod Poreske uprave.
Ključne promene 2026: vremenski raspored
| Datum | Promena | Koga pogađa |
|---|---|---|
| 1. januar 2026 | Elektronske otpremnice (e-otpremnice) obavezne za promet robe | Sve firme koje šalju ili primaju robu |
| 1. april 2026 | Interne fakture moraju kroz SEF (više se ne vode van sistema) | Sve PDV obveznike i preduzetnike sa internom potrošnjom |
| 1. april 2026 | Prethodno popunjene PDV prijave od strane Poreske uprave | Sve PDV obveznike |
| 1. jul 2026 | Centralni registar faktura za praćenje i izmirenje obaveza po fakturama javnog sektora | Javni sektor i firme koje mu fakturišu |
| Tokom 2026 | Pojedinačno elektronsko evidentiranje PDV po transakciji | PDV obveznike u određenim slučajevima |
| Kraj 2026 | Pun obuhvat Zakona o e-fakturisanju | Sav privatni i javni sektor |
Januar 2026: e-otpremnice obavezne
Do kraja 2025, otpremnice (dokument koji prati robu pri otpremi) su se izdavale na papiru ili u Excel-u. Od 1. januara 2026, otpremnice se obavezno generišu elektronski i evidentiraju u SEF. To omogućava Poreskoj upravi u realnom vremenu praćenje toka robe i automatsko upoređivanje sa fakturama.
Praktično: ako tvoja firma šalje robu kupcu, oba dokumenta (e-faktura + e-otpremnica) idu kroz SEF. Knjigovodja ili ERP sistem mora podržavati oba.
April 2026: interne fakture u SEF
Interne fakture (dokumentovanje sopstvene potrošnje, npr. preduzetnik koji koristi sopstvenu robu za ličnu upotrebu) ranije su se vodile van SEF-a, kroz interne dokumente knjigovodstva. Od 1. aprila 2026, sve interne fakture moraju proći kroz SEF kao standardni dokument.
April 2026: prethodno popunjena PDV prijava
Slično modelima u EU (Italija, Estonija), Poreska uprava će sama generisati nacrt PDV prijave na osnovu podataka iz SEF-a. Firma pregleda, ispravi ako je potrebno, i potvrdi. Smanjuje manuelni rad knjigovodstva za 30 do 60%. Vidi vodič o godišnjoj poreskoj prijavi za širi kontekst.
Ko mora koristiti SEF
PDV obveznici (puna obaveza)
Sve firme u sistemu PDV-a moraju izdavati i primati fakture isključivo kroz SEF. Ne postoje izuzeci. Prag za PDV obavezu: 8.000.000 RSD godišnjeg prometa u poslednjih 12 meseci.
Paušalci i mali preduzetnici
Paušalci nisu obavezni da koriste SEF za fakture krajnjim potrošačima. Ali jesu obavezni za fakture koje izdaju firmama (drugim pravnim licima) ako su te firme PDV obveznici. Praktično: većina paušalaca koja radi sa firmama treba SEF nalog.
Detaljnije o paušalu i obavezama vidi u poređenju paušala i DOO.
Javni sektor i firme koje rade sa njim
Sve firme koje fakturišu javnom sektoru (ministarstva, opštine, javna preduzeća) moraju koristiti SEF od 2023. Javni sektor odbija nepoštovanje SEF-a kao razlog za neisplaćivanje računa.
Strani izvoznici sa srpskim kupcima
Strane firme koje fakturišu srpskim PDV obveznicima moraju biti registrovane u SEF (preko ovlašćenog zastupnika ili direktno). Bez SEF prijave, srpski kupac ne može upisati ulazni PDV za odbitak.
Kako se registrovati u SEF: korak po korak
Korak 1: Pribavi kvalifikovani elektronski sertifikat
Sertifikat se izdaje od ovlašćenog izdavača: Pošta Srbije, MUP, Halcom, Privredna banka Beograd, ili e-Smart Sys. Cena: 3.000 do 8.000 RSD godišnje. Sertifikat se čuva na USB token-u ili u sertifikatskoj radnji.
Korak 2: Prijava na efaktura.gov.rs
Otvori portal, klik na "Registracija novog korisnika", prijavi se sa elektronskim sertifikatom. Sistem automatski povlači podatke firme iz APR registra preko PIB-a.
Korak 3: Definiši uloge i ovlašćenja
U SEF-u svaka firma može imati više korisnika sa različitim ulogama (vlasnik, knjigovodja, asistent, administrator). Definiši ko može izdavati, ko može potpisivati, ko može pregledati izveštaje.
Korak 4: Integracija sa knjigovodstvenim softverom
Većina knjigovodstvenih agencija koristi softver koji se integriše sa SEF-om preko API-ja. Najpopularniji u Srbiji 2026: Pantheon, Minimax, Storno, Kalkulus, MFin, BizniSoft. Vidi prosečne cene knjigovodstvenih usluga u vodiču o ceni knjigovodstva.
Korak 5: Test izdavanje fakture
Pre prvog stvarnog slanja, izdaj test fakturu (mode-u testiranja). Proveri da sva polja pravilno popunjavaju i da kupac može da je primi. SEF nudi sandbox okruženje za bezbedne testove.
Kako se izdaje e-faktura
Manuelno preko SEF portala
Najprostiji način za firme sa malim brojem faktura (do 20 mesečno). Logiraš se, klik "Nova faktura", popuniš polja (kupac, stavke, PDV), pregled, slanje. Trajanje: 3 do 7 minuta po fakturi.
Preko knjigovodstvenog softvera
Knjigovodja ili interni računovođa pravi fakturu u softveru (Minimax, Pantheon, itd), softver automatski šalje na SEF, sistem vraća potvrdu prijema. Trajanje: 30 sekundi po fakturi. Standard za firme sa 20+ faktura mesečno.
Preko ERP sistema
Veće firme sa ERP sistemom (SAP, Microsoft Dynamics, Oracle NetSuite) imaju direktnu API integraciju. Fakture nastaju automatski iz prodajnog modula i šalju se na SEF bez ljudske intervencije. Investicija u integraciju: 5.000 do 50.000 EUR jednokratno.
Sadržaj e-fakture: obavezni elementi
| Element | Sadržaj | Obavezno |
|---|---|---|
| Broj fakture | Unique broj u tvojoj numeraciji | Da |
| Datum izdavanja | Dan slanja kroz SEF | Da |
| Datum prometa | Dan kada je usluga/roba isporučena | Da |
| Naziv i PIB izdavaoca | Tvoja firma | Da |
| Naziv i PIB kupca | Kupac (ako PDV obveznik, PIB obavezan) | Da |
| Opis stavki | Šta se prodaje (jasno, ne generic "usluge") | Da |
| Količina i jedinica | Numerički iznos + mera (kom, sat, m²) | Da |
| Cena bez PDV | Po stavci | Da |
| Stopa PDV | 0%, 10%, ili 20% | Da (ako PDV obveznik) |
| Iznos PDV | Obračunat po stavci | Da |
| Ukupan iznos | Cena + PDV | Da |
| Rok plaćanja | Datum dospeća | Preporučeno |
| Žiro račun | Tvoja banka i broj računa | Preporučeno |
| Šifra valute | RSD, EUR, USD | Da ako nije RSD |
Detaljnije o pravilima fakturisanja u vodiču o pisanju fakture u Srbiji.
Tipovi dokumenata u SEF-u 2026
| Tip dokumenta | Kada se koristi | Obavezan od |
|---|---|---|
| E-faktura | Standardna prodaja robe/usluge | 2023 (javni sektor), 2024 (PDV obveznici) |
| Predračun (predfaktura) | Cenovna ponuda pre stvarne prodaje | Opcionalno |
| E-otpremnica | Dokumentuje fizičko slanje robe | 1. januar 2026 |
| Knjižno odobrenje | Smanjenje vrednosti prethodne fakture | 2024 |
| Knjižno zaduženje | Povećanje vrednosti prethodne fakture | 2024 |
| Interni račun | Sopstvena potrošnja, prebacivanje između prodavnica | 1. april 2026 |
| Avansna faktura | Predujam pre isporuke | 2024 |
Kazne za neispunjavanje obaveza 2026
| Prekršaj | Pravno lice (DOO, AD) | Preduzetnik / paušalac |
|---|---|---|
| Neizdavanje e-fakture (papirna umesto digitalne) | 200.000 – 2.000.000 RSD | 50.000 – 500.000 RSD |
| Kašnjenje sa izdavanjem >30 dana | 100.000 – 500.000 RSD | 30.000 – 150.000 RSD |
| Neispravna struktura e-fakture | 50.000 – 300.000 RSD | 10.000 – 100.000 RSD |
| Neizdavanje e-otpremnice (od 2026) | 200.000 – 2.000.000 RSD | 50.000 – 500.000 RSD |
| Neevidentiranje internog računa (od aprila 2026) | 50.000 – 500.000 RSD | 20.000 – 150.000 RSD |
| Manipulacija sertifikatom | 500.000 – 2.000.000 RSD + krivična odgovornost | 100.000 – 500.000 RSD + krivična odgovornost |
Pri ponovljenim prekršajima, kazne se duplaju. Detaljnije pravne posledice mogu da objasne advokati specijalizovani za poresko pravo.
E-fakture za inostrane klijente
Prodaja firmama u inostranstvu (oslobođeno PDV-a)
Izvoz usluga ili robe iz Srbije za firme u inostranstvu je oslobođen PDV-a (stopa 0%). E-faktura se i dalje izdaje, ali sa stopom PDV 0% i napomenom "izvoz prema članu X Zakona o PDV". Kupac u inostranstvu ne mora biti u SEF-u jer se ne odbija ulazni PDV.
Izvoz robe (carinska procedura)
Pored e-fakture, eksport robe zahteva carinsku deklaraciju (JCI) koja se predaje carinskoj službi. Po izvršenom izvozu, carinska potvrda je dokaz oslobođenja PDV-a.
Strani kupci ako si srpski biznis
Ako prodaješ pojedincima iz inostranstva (na primer kroz online prodavnicu), to je promet sa krajnjim potrošačima izvan Srbije, oslobođeno PDV-a. E-faktura se izdaje ali bez upisa u SEF (mada se vodi u knjigama). Detaljnije o fakturisanju stranom klijentu u specijalizovanom vodiču.
Najčešće greške
- Slanje fakture na pogrešan PIB: ako kupac ima dva PIB-a (npr. matična i ogranak), provjeri u APR-u koji je aktivan
- Slanje fakture pre stvarne isporuke: SEF beleži datum slanja, koji mora biti posle ili istog dana kao datum prometa
- Greška u stopi PDV-a: hrana, knjige, lekovi imaju 10%, ostali proizvodi 20%, izvoz 0%
- Generic opis stavke ("usluge" umesto "razvoj web sajta tokom marta 2026")
- Bez avansne fakture kada postoji predujam pre isporuke (kazna)
- Slanje papirne fakture firmi koja je PDV obveznik: ako kupac mora da primi e-fakturu kroz SEF, papirna faktura ne važi i mora se ponovo izdati elektronski
- Bez e-otpremnice za promet robe od 2026 (kazna za 2026 prekršaje)
Knjigovodstveni softveri kompatibilni sa SEF-om 2026
| Softver | Cena (mesečno) | Tip | Pogodno za |
|---|---|---|---|
| Minimax | 15 – 60 EUR | Cloud | Mala i srednja DOO |
| Pantheon | 30 – 200 EUR | Cloud i desktop | DOO svih veličina |
| Storno | 10 – 80 EUR | Cloud | Paušalci, mala DOO |
| BizniSoft | 20 – 100 EUR | Cloud | Srednje firme |
| Kalkulus | 15 – 70 EUR | Desktop | Mali biznis sa lokalnom instalacijom |
| MFin | 25 – 120 EUR | Cloud | Knjigovodstvene agencije |
| SAP Business One | 100 – 500 EUR | Enterprise | Velike firme |
Ako koristiš knjigovodstvenu agenciju, ona obično pruža softverski pristup kao deo mesečne tarife. Za samostalan rad, izaberi softver po veličini biznisa i broju mesečnih faktura.
Praktične preporuke za 2026
- Do kraja decembra 2025: pribavi elektronski sertifikat i registruj se u SEF (ako već nisi)
- Januar 2026: aktiviraj e-otpremnice u svom softveru (mnogi paketi traže ažuriranje), pripremi format za otpremu robe
- Februar – Mart 2026: testiraj sve dokumente (e-faktura, e-otpremnica) sa najmanje 3 različita kupca
- April 2026: prelazak na interne fakture u SEF, prilagodba sa novim PDV prijavama
- Kontinuirano: arhiviraj sve dokumente najmanje 10 godina (SEF čuva, ali ne uvek u istom formatu)
- Periodična provera: barem mesečno usaglasi SEF izveštaj sa internim knjigovodstvom (knjigovodja to radi automatski)
Gde tražiti pomoć
- Knjigovodstvene agencije sa SEF iskustvom (preporučeno za većinu firmi)
- IT firme za integraciju ERP sistema sa SEF-om
- Pravne kancelarije za sporove sa Poreskom upravom
- Help desk SEF-a: efaktura.gov.rs, direktna pomoć Poreske uprave
Često postavljana pitanja
Da li paušalac mora da koristi SEF?
Paušalac mora koristiti SEF samo za fakture firmama u PDV sistemu. Za fakture krajnjim potrošačima (fizičkim licima) ili paušalcima koji nisu u PDV-u, SEF nije obavezan. Praktično: većina paušalaca koja radi sa firmama treba SEF nalog.
Šta su e-otpremnice i od kada su obavezne?
E-otpremnica je elektronski dokument koji prati robu pri otpremi (zamenjuje papirnu otpremnicu). Obavezna je za sve firme koje šalju ili primaju robu od 1. januara 2026. Generišu se u istom sistemu kao e-fakture (SEF) i automatski se evidentiraju kod Poreske uprave.
Šta su interne fakture i zašto su nove obaveze od aprila 2026?
Interna faktura dokumentuje sopstvenu potrošnju robe ili usluge unutar firme (npr. preduzetnik koji koristi sopstvenu robu privatno, ili prebacivanje robe između prodavnica iste firme). Ranije su se vodile u internim knjigama. Od 1. aprila 2026, sve interne fakture moraju proći kroz SEF.
Koliko košta elektronski sertifikat za SEF?
3.000 do 8.000 RSD godišnje, zavisi od izdavača. Najpopularniji izdavači u Srbiji 2026: Pošta Srbije, MUP, Halcom, Privredna banka Beograd, e-Smart Sys. Sertifikat se može koristiti za više elektronskih usluga (Poreska uprava, RGZ, e-Uprava), ne samo SEF.
Šta ako kasnim sa izdavanjem e-fakture?
Pravila propisuju izdavanje e-fakture najkasnije 8 dana posle prometa. Kašnjenje do 30 dana: kazna 50.000 do 500.000 RSD za pravna lica, 10.000 do 150.000 RSD za preduzetnike. Kašnjenje preko 30 dana: kazna do 2.000.000 RSD za pravna lica. Ponavljani prekršaji se kazne duplom merom.
Šta sa fakturama iz inostranstva (uvoz)?
Strane fakture (uvoz robe ili usluga) ne prolaze kroz SEF. Evidentiraju se kao standardni ulazni dokumenti u knjigovodstvu, sa carinom JCI za robu. Strani izdavač fakture nije obavezan da koristi SEF, ali srpski primalac mora pravilno evidentirati i platiti ulazni PDV (reverzni PDV) ako je obveznik.
Mogu li koristiti SEF bez knjigovodje?
Da, tehnički. SEF portal omogućava manuelno izdavanje faktura. Ali za firme sa više od 5–10 faktura mesečno, manuelni rad postaje neefikasan. Plus, povezivanje sa godišnjim bilansom i PDV prijavama ide kroz knjigovodstveni softver, koji integriše SEF automatski. Praktično: knjigovodstvena agencija ili sopstveni softver je standard.
Koji softver da izaberem za SEF u 2026?
Za paušalce: Storno ili Minimax (10–60 EUR mesečno). Za mala DOO: Minimax, Pantheon, Kalkulus. Za srednje DOO: Pantheon, BizniSoft, MFin. Za velike firme sa ERP-om: SAP Business One, Microsoft Dynamics. Većina knjigovodstvenih agencija uključuje pristup softveru u mesečnoj tarifi.
Da li ima poreskih kontrola za SEF prekršaje?
Da. Poreska uprava ima direktan pristup svim SEF transakcijama u realnom vremenu. Automatski se generišu upozorenja za firme koje kasne, ne izdaju, ili imaju nesaglasja između SEF-a i poreske prijave. Pre 2026, kontrole su bile reaktivne (po prijavi). Od 2026, sa prethodno popunjenim prijavama, kontrole postaju proaktivne.
Kako se priprema firma za promene 2026?
Tri koraka: (1) do kraja decembra 2025, proveri sertifikat (da li je važeći do 2027) i potvrdi SEF nalog je aktivan; (2) januar 2026, aktiviraj e-otpremnice u softveru (mnogi paketi traže ažuriranje); (3) mart 2026, testiraj interne fakture kroz SEF pre nego što obaveza počne 1. aprila. Knjigovodstvena agencija obično vodi ovo automatski.
O autoru
Marko RistićPreduzetnik. Osnivač i vlasnik Feruvi-ja.
Marko Ristić je preduzetnik. Svaki svoj projekat vodi od početka do kraja uz pomoć saradnika koji mu pomažu u procesu. Marko vodi razvoj strategija, arhitekture, dizajna, izrade softvera, odabira i implementacije tehnologija, osmišljavanje funkcionalnosti i celokupne marketinške aktivnosti, kao i svakodnevnu operativu. Veštačka inteligencija je sastavni deo procesa rada.
Marko je osnivač i vlasnik Feruvi-ja, internet platforme za oglase, smeštaj, vozila, nekretnine, poslove i firme, sve na jednom mestu. Trenutno je dostupna vertikala Firme, ostalih šest ulazi u plan razvoja. Sopstveni pretraživač, administratorski sistem, sistem za upravljanje sadržajem i sistem za promocije, sve napravljeno u sopstvenoj režiji.
Pored Feruvi-ja, vodi i druge digitalne projekte: 3DTapete.rs (elektronska prodavnica 3D zidnih tapeta), Manastiri.rs (platforma za tradicionalne porodične proslave i običaje), i mrežu sajtova za roditelje ExtremeKids.rs, DecjiSvet.rs, Balon.rs, TvojIzbor.rs. Kao i mnogo toga drugog, budući da je višegodišnji preduzetnik koji se bavi marketingom i sarađuje direktno sa klijentima iz inostranstva, pretežno američkog tržišta, kao i tržišta Italije, Švedske, Španije, Izraela, Finske i Nemačke.