Porez na poklon u Srbiji 2026: stope, oslobođenja, prijava
Porez na poklon plaća poklonoprimac. Prvi nasledni red i supružnik poklonodavca su oslobođeni, drugi red plaća 1,5%, a treći i dalji 2,5%. Pokloni vrednosti do 100.000 dinara se ne oporezuju, a prijava se podnosi u roku od 30 dana.
Ukratko: porez na poklon plaća onaj ko prima poklon, poklonoprimac, na vrednost poklonjene imovine. Stope su iste kao kod nasleđa i zavise od srodstva: prvi nasledni red i supružnik poklonodavca su oslobođeni, drugi nasledni red plaća 1,5%, a treći i dalji redovi i nesrodnici 2,5%. Pokloni vrednosti do 100.000 dinara od istog lica u toku godine se ne oporezuju. Prijava se podnosi na obrascu PPI-3 u roku od 30 dana od poklanjanja.
1. Ko plaća porez na poklon
Obveznik poreza na poklon je poklonoprimac, dakle lice koje besplatno stiče imovinu ili pravo. Porez se utvrđuje na osnovu poreske prijave, a Poreska uprava donosi rešenje kojim utvrđuje obavezu ili oslobođenje. Poklonodavac, onaj ko daruje, nema poresku obavezu po ovom osnovu. Kod poklona nepokretnosti obavezu prati i upis promene vlasništva u katastar.
2. Poreske stope
Visina poreza zavisi od odnosa između poklonodavca i poklonoprimca, izraženog kroz nasledne redove.
| Odnos sa poklonodavcem | Stopa poreza na poklon |
|---|---|
| Prvi nasledni red i supružnik | Oslobođeni, ne plaćaju porez |
| Drugi nasledni red (roditelji, braća, sestre) | 1,5% |
| Treći i dalji red, nesrodnici | 2,5% |
Zato je poklon između roditelja i dece, kao i između supružnika, oslobođen poreza. Poklon između braće i sestara oporezuje se sa 1,5%, a poklon prijatelju, daljem rođaku ili licu bez srodstva sa 2,5%. Bitan je odnos u trenutku poklona.
3. Neoporezivi iznos
Porez na poklon odnosi se na poklone čija je vrednost veća od 100.000 dinara primljenih od istog lica u toku jedne kalendarske godine. Pokloni do tog iznosa se ne oporezuju. Ovo je važno kod novčanih poklona, jer manji iznosi ostaju van oporezivanja. Više poklona od istog lica u toku godine se sabiraju pri proveri praga, pa se ne može izbeći porez deljenjem jednog poklona na više manjih od istog davaoca.
4. Šta se smatra poklonom
Predmet poreza na poklon je besplatno sticanje imovine:
- Poklonjena nepokretnost (stan, kuća, zemljište)
- Novac iznad neoporezivog iznosa
- Poklonjeno vozilo, udeo u firmi, hartije od vrednosti i druga prava veće vrednosti
- Ustupanje imovine ili prava bez naknade, kao i oprost duga
Ne smatra se poklonom prenos na koji se plaća drugi porez, na primer prenos uz naknadu (kupoprodaja), kao ni prihodi koji se oporezuju kao dohodak. Određeni prenosi unutar porodice mogu biti oslobođeni i po drugim osnovama, pa je kod sumnje dobro proveriti konkretan slučaj.
5. Ugovor o poklonu
Poklon nepokretnosti zaključuje se ugovorom o poklonu koji se overava kod javnog beležnika. Tek overen ugovor je osnov za upis promene vlasništva u katastar nepokretnosti. Kod poklona pokretnih stvari ugovor po pravilu ne mora biti u pisanoj formi, ali je za dokazivanje i za poresku prijavu korisno imati pisani trag, posebno kod vrednijih stvari i novca.
Poklon se, pod zakonom propisanim uslovima, u određenim situacijama može i opozvati. Najčešći razlozi su gruba nezahvalnost poklonoprimca prema poklonodavcu ili osiromašenje poklonodavca koji posle poklona nema sredstava za osnovne potrebe. Opoziv se sprovodi u sudskom postupku.
6. Prijava u roku od 30 dana
Poklonoprimac je dužan da u roku od 30 dana od dana poklanjanja podnese poresku prijavu na obrascu PPI-3 nadležnoj Poreskoj upravi. Uz prijavu se prilaže ugovor o poklonu. Na osnovu prijave Poreska uprava donosi rešenje o porezu ili o oslobođenju. Propuštanje roka vodi prekršajnoj odgovornosti, čak i kada je poklon oslobođen poreza, jer se i samo oslobođenje utvrđuje rešenjem na osnovu prijave.
7. Primer obračuna poreza na poklon
Pretpostavimo da tetka poklanja sestričini stan tržišne vrednosti 100.000 evra. Pošto tetka i sestričina nisu u prvom ni drugom naslednom redu, primenjuje se stopa od 2,5%, pa porez iznosi 2.500 evra, a obveznik je sestričina kao poklonoprimac. Da je isti stan roditelj poklonio detetu, porez ne bi postojao jer je dete u prvom naslednom redu. Da je poklon dao brat sestri, primenila bi se stopa od 1,5%, dakle 1.500 evra. Isti predmet poklona daje potpuno različit porez u zavisnosti od srodstva.
8. Poklon nepokretnosti u porodici
Najčešća situacija je poklon stana ili kuće deci ili supružniku. Pošto su prvi nasledni red i supružnik oslobođeni poreza na poklon, takav prenos je bez poreza, ali se i dalje podnosi prijava radi utvrđivanja oslobođenja. Ugovor o poklonu nepokretnosti overava se kod javnog beležnika, a promena vlasništva upisuje u katastar. Mnoge porodice biraju poklon za života upravo zato što je bez poreza u prvom naslednom redu i jasno uređuje imovinske odnose unapred. Za pripremu, procenu i upis mogu pomoći poreski savetnici i agencije za nekretnine.
9. Poklon i nasleđe: ista logika
Porez na poklon i porez na nasleđe uređeni su istim zakonom, Zakonom o porezima na imovinu, i imaju iste stope i ista oslobođenja po naslednim redovima. Razlika je u trenutku: poklon se daje za života, a nasleđe prelazi posle smrti. Poklon za života je čest način da se imovina prenese na decu unapred i izbegne kasniji ostavinski postupak, ali treba imati u vidu prava nužnih naslednika, jer se vrednost poklona u određenim slučajevima uračunava pri obračunu nužnog dela. Više o naslednom delu i ostavinskom postupku u tekstu o nasleđivanju i ostavinskom postupku. Ako se ne slažete sa poreskim rešenjem, moguća je žalba u upravnom postupku.
Često postavljana pitanja
Ko plaća porez na poklon?
Plaća ga poklonoprimac, dakle lice koje besplatno stiče imovinu ili pravo. Porez se utvrđuje rešenjem Poreske uprave na osnovu prijave. Poklonodavac nema obavezu po ovom osnovu.
Koliki je porez na poklon?
Prvi nasledni red i supružnik poklonodavca su oslobođeni. Drugi nasledni red (roditelji, braća, sestre) plaća 1,5%, a treći i dalji redovi i nesrodnici 2,5% na vrednost poklona.
Da li se plaća porez na poklon između roditelja i dece?
Ne. Poklon između roditelja i dece, kao i između supružnika, oslobođen je poreza jer pripadaju prvom naslednom redu. I pored toga se podnosi prijava radi utvrđivanja oslobođenja.
Koliki poklon se ne oporezuje?
Pokloni do 100.000 dinara od istog lica u toku jedne godine se ne oporezuju. Više poklona od istog lica tokom godine se sabiraju, pa se porez ne može izbeći deljenjem na manje iznose.
Koji obrazac se podnosi za poklon?
Podnosi se obrazac PPI-3, poreska prijava za porez na nasleđe i poklon, u roku od 30 dana od poklanjanja, uz ugovor o poklonu.
Da li poklon stana mora kod beležnika?
Da. Ugovor o poklonu nepokretnosti overava se kod javnog beležnika, a promena vlasništva se zatim upisuje u katastar nepokretnosti.
Može li se poklon opozvati?
Pod zakonom propisanim uslovima poklon se može opozvati, najčešće zbog grube nezahvalnosti poklonoprimca ili osiromašenja poklonodavca. Opoziv se sprovodi u sudskom postupku.
Da li poklon utiče na nasleđivanje?
Može. Vrednost poklona se u određenim slučajevima uračunava pri obračunu nužnog dela nužnih naslednika, pa poklon za života treba uskladiti sa pravima naslednika.
Koja je razlika između poreza na poklon i nasleđe?
Stope i oslobođenja su isti jer su uređeni istim zakonom. Razlika je u trenutku: poklon se daje za života, a nasleđe prelazi posle smrti kroz ostavinski postupak.
O autoru
Marko RistićPreduzetnik. Osnivač i vlasnik Feruvi-ja.
Marko Ristić je preduzetnik. Svaki svoj projekat vodi od početka do kraja uz pomoć saradnika koji mu pomažu u procesu. Marko vodi razvoj strategija, arhitekture, dizajna, izrade softvera, odabira i implementacije tehnologija, osmišljavanje funkcionalnosti i celokupne marketinške aktivnosti, kao i svakodnevnu operativu. Veštačka inteligencija je sastavni deo procesa rada.
Marko je osnivač i vlasnik Feruvi-ja, internet platforme za oglase, smeštaj, vozila, nekretnine, poslove i firme, sve na jednom mestu. Trenutno je dostupna vertikala Firme, ostalih šest ulazi u plan razvoja. Sopstveni pretraživač, administratorski sistem, sistem za upravljanje sadržajem i sistem za promocije, sve napravljeno u sopstvenoj režiji.
Pored Feruvi-ja, vodi i druge digitalne projekte: 3DTapete.rs (elektronska prodavnica 3D zidnih tapeta), Manastiri.rs (platforma za tradicionalne porodične proslave i običaje), i mrežu sajtova za roditelje ExtremeKids.rs, DecjiSvet.rs, Balon.rs, TvojIzbor.rs. Kao i mnogo toga drugog, budući da je višegodišnji preduzetnik koji se bavi marketingom i sarađuje direktno sa klijentima iz inostranstva, pretežno američkog tržišta, kao i tržišta Italije, Švedske, Španije, Izraela, Finske i Nemačke.